收入、减值计算不准确！动力源被责令整改 相关责任人被出具警示函

　　4月3日，北京证监局发布公告，对北京科技股份有限公司（以下简称“动力源”）采取责令改正、对公司财务负责人、董事会秘书胡一元采取出具警示函的行政监管措施，并计入证券期货市场诚信档案。

　　公告显示，动力源存在以下问题：

　　一是收入核算不准确。上传签收单据不及时，公司部分产品已于年末验收但于次年确认收入；未能恰当识别CIF、CFR模式下运输服务的单项履约义务，导致营业收入和成本下细分项目和类别不准确。

　　二是减值计提不准确。未依据会计准则要求，利用“迁徙率”等模型测算预期信用损失，未充分考虑其与账龄组合计提减值间的差异影响；个别应收账款坏账单项计提不充分；部分存货库龄不准确，导致跌价准确计提不足；无形资产减值测试使用的收入预测不谨慎，导致2023年无形资产减值计提不充分。

　　三是内部控制存在缺陷。未完整留存运输服务完成时相关单据；个别研发项目的《开发支出资本化评审表》审批不及时。

　　上述事项违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条及企业会计准则相关规定。

　　胡一元作为公司财务负责人、董事会秘书，未能勤勉尽责，对上述行为负主要责任，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四条的规定。

　　基于上述违规行为，根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条的规定，北京证监局决定对动力源采取责令改正的监管措施，对主要责任人胡一元采取出具警示函的监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。

　　公开资料显示，动力源成立于1995年1月，主要经营业务包括电力电子产品、计算机软件及辅助设备、新能源发电工程的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等。截止发稿，公司总市值为29.84亿。